Den hollandske retsakt om hvidvaskning af penge og finansiering af terrorisme forklarede

Den første august, 2018, har den hollandske retsakt om hvidvaskning af penge og terrorfinansiering (hollandsk: Wwft) været i kraft i ti år. Hovedformålet med Wwft er at holde det finansielle system rent; loven sigter mod at forhindre, at det finansielle system anvendes til de kriminelle formål med hvidvaskning af penge og finansiering af terrorisme. Hvidvaskning af penge betyder, at ulovligt erhvervede aktiver gøres lovlige for at skjule den ulovlige oprindelse. Finansiering af terrorisme sker, når kapital bruges til at lette terroraktiviteter. Ifølge Wwft er organisationer forpligtet til at rapportere usædvanlige transaktioner. Disse rapporter bidrager til påvisning og retsforfølgning af hvidvaskning af penge og finansiering af terrorisme. Wwft har en stor indflydelse på organisationer, der er aktive i Holland. Organisationer skal aktivt træffe foranstaltninger for at forhindre hvidvaskning af penge og finansiering af terrorisme. Denne artikel vil drøfte hvilke institutioner, der falder inden for Wwft-omfanget, hvilke forpligtelser disse institutioner har i henhold til Wwft, og hvad konsekvenserne er, når institutioner ikke overholder Wwft.

Den hollandske retsakt om hvidvaskning af penge og finansiering af terrorisme forklarede

1. Institutioner, der falder inden for rammerne af Wwft

Visse institutioner er forpligtet til at overholde Wwft-bestemmelserne. For at vurdere, om en institution er underlagt Wwft, undersøges institutionens type og de aktiviteter, institutionen udfører. En institution, der er underlagt Wwft, kan være påkrævet at udføre en kundens due diligence eller rapportere en transaktion. Følgende institutioner er muligvis underlagt Wwft:

  • sælgere af varer;
  • formidlere i køb og salg af varer;
  • bedømmere af fast ejendom;
  • ejendomsmæglere og formidlere i fast ejendom;
  • pantelånsoperatører og udbydere af bopæl;
  • finansielle institutioner;
  • uafhængige fagfolk.[1]

Sælgere af varer

Sælgere af varer er forpligtet til at udføre klientundersøgelser, når prisen på de varer, der skal sælges, beløber sig til € 15,000 eller mere, og denne betaling foretages kontant. Det betyder ikke noget, om betalingen foregår ordentligt eller på én gang. Når en kontant betaling på € 25,000 eller mere finder sted ved salg af bestemte varer, såsom skibe, køretøjer og smykker, skal sælgeren altid rapportere denne transaktion. Når en betaling ikke foretages kontant, er der ingen Wwft-forpligtelse. Imidlertid ses et kontant depositum på sælgers bankkonto som en kontant betaling.

Formidlere i køb og salg af varer

Hvis du mægler i køb eller salg af bestemte varer, er du underlagt Wwft og er forpligtet til at foretage kundens due diligence. Dette inkluderer salg og køb af køretøjer, skibe, smykker, kunstgenstande og antikviteter. Er ligegyldigt hvor høj den pris, der skal betales, og om prisen blev betalt kontant. Når der sker en transaktion med en kontant betaling på € 25,000 eller mere, skal denne transaktion altid rapporteres.

Bedømmere af fast ejendom

Når en takstmann vurderer fast ejendom og opdager usædvanlige fakta og omstændigheder, der kan vedrøre hvidvaskning af penge eller finansiering af terrorisme, skal denne transaktion rapporteres. Bedømmere er dog ikke forpligtet til at udføre klient due diligence.

Ejendomsmæglere og formidlere i fast ejendom

Personer, der mægler ved køb og salg af fast ejendom, er underlagt Wwft og skal foretage en passende due client for hver opgave. Forpligtelsen til at udføre en klient due diligence gælder også for klientens modpart. Hvis der er mistanke om, at en transaktion kan involvere hvidvaskning af penge eller finansiering af terrorisme, skal denne transaktion rapporteres. Dette gælder også for transaktioner, hvor et beløb på € 15,000 eller mere modtages kontant. Det betyder ikke noget, om dette beløb er for ejendomsmægleren eller for en tredjepart.

Pantelånsoperatører og udbydere af bopæl

Pantelånsoperatører, der tilbyder faglige løfter eller forretningsforpligtelser, skal foretage kundens behørige omhu med hver transaktion. Hvis en transaktion er usædvanlig, skal denne transaktion rapporteres. Dette gælder også for alle transaktioner, der beløber sig til € 25,000 eller mere. Udbydere af bopæl, der stiller en adresse eller postadresse til rådighed for tredjepart på forretnings- eller professionel basis, skal også udføre klientundersøgelser for hver klient. Hvis det mistænkes for, at der kan være hvidvaskning af penge eller finansiering af terrorisme involveret i leveringen af ​​bopælen, skal transaktionen rapporteres.

Finansielle institutioner

Finansielle institutioner inkluderer banker, vekslingskontorer, kasinoer, trustkontorer, investeringsinstitutter og visse forsikringsselskaber. Disse institutioner skal altid udføre klient due diligence, og de skal rapportere usædvanlige transaktioner. Imidlertid kan forskellige regler gælde for banker.

Uafhængige fagfolk

Kategorien uafhængige fagfolk inkluderer følgende personer: notar, advokater, revisorer, skatterådgivere og administrative kontorer. Disse professionelle grupper skal udføre klient due diligence og rapportere usædvanlige transaktioner.

Institutioner eller fagfolk, der uafhængigt udfører aktiviteter på en professionel basis, der svarer til de aktiviteter, der udføres af de ovennævnte institutioner, kan også være underlagt Wwft. Dette kan omfatte følgende aktiviteter:

  • rådgivning af virksomheder om kapitalstruktur, forretningsstrategi og relaterede aktiviteter;
  • rådgivning og levering af tjenesteydelser inden for fusioner og erhvervelse af virksomheder;
  • etablering eller ledelse af virksomheder eller juridiske enheder;
  • køb eller salg af virksomheder, juridiske enheder eller aktier i virksomheder;
  • fuld eller delvis erhvervelse af virksomheder eller juridiske enheder;
  • skatterelaterede aktiviteter.

For at afgøre, om en institution er underlagt Wwft eller ej, er det vigtigt at huske de aktiviteter, institutionen udfører. Hvis en institution kun giver oplysninger, er institutionen i princippet ikke underlagt Wwft. Hvis en institution tilbyder rådgivning til klienter, kan institutionen være underlagt Wwft. Der er imidlertid en tynd linje mellem at give information og give rådgivning. Den obligatoriske klient due diligence skal også finde sted, før en institution indgår en forretningsaftale med en klient. Når en institution oprindeligt mener, at der kun skal gives information til en klient, men senere ser det ud til, at der er givet rådgivning eller bør gives, så overholdes ikke forpligtelsen til at udføre den forudgående klient due diligence. Det er også meget risikabelt at opdele institutionens aktiviteter i aktiviteter, der er underlagt Wwft og aktiviteter, der ikke er underlagt Wwft, da grænsen mellem disse aktiviteter er meget vag. Derudover kan det også være tilfældet, at separate aktiviteter ikke er underlagt Wwft, men at disse aktiviteter indebærer en Wwft-forpligtelse, når de sammenføjes. Det er derfor vigtigt at afgøre på forhånd, om din institution er underlagt Wwft eller ej.

Under visse omstændigheder kan en institution falde inden for anvendelsesområdet for den hollandske lov om tilsyn med tilsynskontorer (Wtt) snarere end Wwft. Wtt indeholder strengere krav med hensyn til klient due diligence, og institutioner, der er underlagt Wtt, har brug for en tilladelse for at udføre deres aktiviteter. Ifølge Wtt er institutioner, der leverer bopæl, og som også udfører yderligere aktiviteter, underlagt Wtt. Disse yderligere aktiviteter består i at yde juridisk rådgivning, tage sig af skatteangivelser, udføre aktiviteter med hensyn til udarbejdelse, vurdering og overvågning af årsregnskaber eller vedligeholdelse af administrationen eller erhvervelse af en direktør til et selskab eller juridisk enhed. I praksis forvaltes ofte hjemsted og udførelse af yderligere aktiviteter af to forskellige institutioner for at sikre, at disse institutioner ikke falder inden for rammerne af Wtt. Dette vil dog ikke længere være muligt, når den ændrede Wtt træder i kraft. Efter denne lovændrings ikrafttræden, vil institutioner, der afviger bevis for bopæl og udøvelse af yderligere aktiviteter mellem to institutioner, også være underlagt Wtt. Dette vedrører institutioner, der selv udfører yderligere aktiviteter, men henviser klienten til en anden institution for levering eller bopæl (eller omvendt) samt institutioner, der fungerer som formidlere ved at bringe en klient i kontakt med forskellige parter, der kan give bopæl og kan udføre yderligere aktiviteter.[2] Det er vigtigt, at institutionerne har et godt overblik over deres aktiviteter for at afgøre, hvilken lov der gælder for dem.

2. Kundens due diligence

Ifølge Wwft skal en institution, der er underlagt Wwft, udføre klient due diligence. Klientundersøgelse skal udføres, inden institutionen indgår en forretningsaftale med klienten, og inden tjenester leveres. Klientundersøgelse indebærer blandt andet, at en institution skal anmode om sine klienters identitet, skal kontrollere disse oplysninger, registrere dem og opbevare dem i fem år.

Klient due diligence ifølge Wwft er risikoorienteret. Dette betyder, at en institution er nødt til at tage risiciene med hensyn til arten og størrelsen af ​​sit eget selskab og risiciene med hensyn til den specifikke forretningsforbindelse eller transaktion. Intensiteten af ​​due diligence skal være i overensstemmelse med disse risici.[3] Wwft indebærer tre niveauer af klient due diligence: standard, forenklet og forbedret. Baseret på risiciene skal en institution afgøre, hvilken af ​​de førnævnte klienter, der skal udføre due diligences, der skal udføres. Ud over den risikobaserede fortolkning af klient due diligence, der skal udføres i standardtilfælde, kan en risikovurdering også vise sig at være en grund til at udføre en forenklet eller forbedret klient due diligence. Ved vurdering af risiciene skal følgende punkter tages med i betragtning: klienter, lande og geografiske årsager, hvor institutionen opererer, og de leverede produkter og tjenester.[4]

Wwft specificerer ikke, hvilke foranstaltninger institutionerne skal træffe for at afbalancere klienten due diligence med transaktionens risikofølsomhed. Det er dog vigtigt for institutionerne at etablere risikobaserede procedurer for at bestemme med hvilken intensitet klient due diligence der skal udføres. For eksempel kan følgende foranstaltninger implementeres: etablering af en risikomatrix, formulering af en risikopolitik eller -profil, installation af procedurer til klientaccept, udførelse af interne kontrolforanstaltninger eller en kombination af disse foranstaltninger. Derudover anbefales det at udføre filhåndtering og registrere en oversigt over alle transaktioner og tilsvarende risikovurderinger. Den ansvarlige myndighed med hensyn til Wwft, Financial Intelligence Unit (FIU), kan anmode en institution om at give sin identifikation og vurdering af risiciene med hensyn til hvidvaskning af penge og finansiering af terrorisme. En institution er forpligtet til at efterkomme en sådan anmodning.[5] Wwft indeholder også pegepunkter, der angiver, med hvilken intensitet klient due diligence skal udføres.

2.1 Standard klient due diligence

Normalt skal institutioner udføre standard klientundersøgelser. Denne due diligence består af følgende elementer:

  • bestemmelse, verifikation og registrering af klientens identitet;
  • bestemmelse, verifikation og registrering af identiteten af ​​den ultimative modtagerejer (UBO);
  • bestemmelse og registrering af formålet og arten af ​​tildelingen eller transaktionen.

Klientens identitet

For at vide, hvem tjenesterne leveres, skal klientens identitet bestemmes, inden institutionen begynder at levere sine tjenester. For at identificere klienten skal klienten anmodes om hans identitetsoplysninger. Derefter skal klientens identitet verificeres. For en fysisk person kan denne verifikation udføres ved at anmode om et originalt pas, kørekort eller identitetskort. Kunder, der er juridiske personer, skal anmodes om at fremlægge et uddrag fra handelsregisteret eller andre pålidelige dokumenter eller data, der er sædvanlige i den internationale trafik. Disse oplysninger skal derefter opbevares af institutionen i fem år.

Identitet af UBO

Hvis klienten er en juridisk person, partnerskab, stiftelse eller tillid, skal UBO identificeres og verificeres. UBO for en juridisk person er en fysisk person, der:

  • har en andel på mere end 25% i kundens kapital; eller
  • kan udøve 25% eller mere af aktierne eller stemmerettighederne på generalforsamlingen for klientens aktionærer; eller
  • kan udøve faktisk kontrol hos en klient; eller
  • er modtageren af ​​25% eller mere af aktiverne i et stiftelse eller trust; eller
  • har særlig kontrol over 25% eller mere af klientens aktiver.

Partnerskabets UBO er den fysiske person, der ved opløsning af partnerskabet har ret til en andel i aktiverne på 25% eller mere eller har ret til en andel i overskuddet på 25% eller mere. Med en tillid skal justeringen (e) og administratoren (e) identificeres.

Når identiteten af ​​UBO bestemmes, skal denne identitet verificeres. En institution skal vurdere risiciene med hensyn til hvidvaskning af penge og finansiering af terrorisme; verifikation af UBO skal ske i henhold til disse risici. Dette kaldes risikobaseret verifikation. Den mest dybe form for verifikation er at bestemme ved hjælp af underliggende dokumenter, såsom handlinger, kontrakter og registreringer i offentlige registre eller andre pålidelige kilder, at den pågældende UBO faktisk er tilladt til 25% eller mere. Disse oplysninger kan anmodes om, når der er en høj risiko med hensyn til hvidvaskning af penge og finansiering af terrorisme. Når der er en lav risiko, kan en institution få klienten til at underskrive en UBO-erklæring. Ved at underskrive denne erklæring bekræfter klienten rigtigheden af ​​UBOs identitet.

Formål og art for tildelingen eller transaktionen

Institutioner skal forske på baggrund og formål med et tilsigtet forretningsforhold eller transaktion. Dette bør forhindre, at institutionernes tjenester bruges til hvidvaskning af penge eller finansiering af terrorisme. Undersøgelsen af ​​arten af ​​tildelingen eller transaktionen skal være risikobaseret.[6] Når arten af ​​tildelingen eller transaktionen er bestemt, skal dette registreres i et register.

2.2 Forenklet klient due diligence

Det er også muligt, at en institution overholder Wwft ved at gennemføre forenklet klientundersøgelse. Som allerede omtalt bestemmes intensiteten af ​​at udføre klient due diligence på basis af en risikoanalyse. Hvis denne analyse viser, at risikoen for hvidvaskning af penge og finansiering af terrorisme er lav, kan der foretages en forenklet kundeundersøgelse. Ifølge Wwft er en forenklet klientundersøgelse under alle omstændigheder tilstrækkelig, hvis klienten er en bank, livsforsikringsselskab eller anden finansiel institution, børsnoteret selskab eller EU-regeringsinstitution. I sådanne tilfælde er det kun klientens identitet og transaktionens formål og art, der skal bestemmes og registreres på den måde, der er beskrevet i 2.1. Bekræftelse af klienten og identifikation og verifikation af UBO er ikke nødvendig i dette tilfælde.

2.3 Forbedret klient due diligence

Det kan også være tilfældet, at der skal foretages forbedret due due diligence. Dette er tilfældet, når risikoen for hvidvaskning af penge og finansiering af terrorisme er høj. Ifølge Wwft skal forbedret klientundersøgelse udføres i følgende situationer:

  • på forhånd er der mistanke om en øget risiko for hvidvaskning af penge eller finansiering af terrorisme;
  • klienten er ikke fysisk til stede ved identifikationen;
  • klienten eller UBO er en politisk eksponeret person.

Mistanke om en øget risiko for hvidvaskning af penge eller finansiering af terrorisme

Når risikoanalysen viser, at der er en høj risiko for hvidvaskning af penge og finansiering af terrorisme, skal der udføres en forbedret kundetilpasning. Denne forbedrede klientundersøgelse kan for eksempel udføres ved at anmode om et certifikat for god adfærd fra klienten, ved yderligere at undersøge bestyrelsens og fuldmægtiges myndigheder og funktioner eller ved at undersøge oprindelsesstedet og destinationen for midler, herunder anmodning om bank udsagn. De forholdsregler, der skal træffes, afhænger af situationen.

Klienten er ikke fysisk til stede ved identifikationen

Hvis en klient ikke er fysisk til stede ved identifikationen, resulterer dette i en højere risiko for hvidvaskning af penge og finansiering af terrorisme. I dette tilfælde skal der træffes foranstaltninger for at kompensere denne specifikke risiko. Wwft angiver, hvilke optioner institutioner har til at kompensere risikoen:

  • identificering af klienten på grundlag af yderligere dokumenter, data eller information (for eksempel en notarisk kopi af pas eller apostiller);
  • vurdering af ægtheden af ​​de indsendte dokumenter;
  • at sikre, at den første betaling i forbindelse med forretningsforbindelsen eller transaktionen foretages på vegne af eller på bekostning af en konto hos klienten i en bank, der har et hjemsted i en medlemsstat eller med en bank i en udpeget stat, der har en licens til at drive virksomhed i denne tilstand.

Hvis der foretages en identifikationsbetaling, taler vi om afledt identifikation. Dette betyder, at en institution kan bruge dataene fra tidligere udført klient due diligence. Afledt identifikation er tilladt, fordi banken, hvor identifikationsbetalingen finder sted, også er en institution, der er underlagt Wwft eller til lignende tilsyn i en anden medlemsstat. I princippet identificeres klienten allerede af banken, når denne identifikationsbetaling udføres.

Klienten eller UBO er en politisk eksponeret person

Politisk udsatte personer (PEP'er) er personer, der indtager en fremtrædende politisk position i Holland eller i udlandet, eller har haft en sådan stilling op til et år siden, og

  • bo i udlandet (uanset om de har den hollandske nationalitet eller en anden nationalitet);

OR

  • bor i Holland, men har ikke den hollandske nationalitet.

Om en person er en PEP skal undersøges både for klienten og for enhver UBO fra klienten. Følgende personer er under alle omstændigheder PEP:

  • statschefer, regeringschefer, ministre og statssekretærer;
  • parlamentarikere;
  • medlemmer af højretlige myndigheder;
  • medlemmer af revisionskontorer og centralbankers bestyrelser;
  • ambassadører, chargé d'affaires og officerer i hæren;
  • medlemmer af administrative organer, både udøvende og tilsynsmæssige;
  • organer fra offentlige virksomheder;
  • nærmeste familiemedlemmer eller nære medarbejdere til ovenstående personer.[7]

Når en PEP er involveret, bør institutionen indsamle og verificere flere data for at tilstrækkeligt reducere og kontrollere den høje risiko for hvidvaskning af penge og finansiering af terrorisme.[8]

3. Rapportering af en usædvanlig transaktion

Når klientens due diligence er afsluttet, skal institutionen afgøre, om den foreslåede transaktion er usædvanlig. Hvis dette er tilfældet, og der kan være tale om hvidvaskning af penge eller finansiering af terrorisme, skal transaktionen rapporteres.

Hvis kundens due diligence ikke leverede de i loven foreskrevne data, eller hvis der er tegn på involvering i hvidvaskning af penge eller finansiering af terrorisme, skal transaktionen rapporteres til FIU. Dette er ifølge Wwft. De nederlandske myndigheder har fastlagt subjektive og objektive indikationer på grundlag af hvilke institutioner kan afgøre, om der er tale om en usædvanlig transaktion. Hvis der er tale om en af ​​indikatorerne, antages det, at transaktionen er usædvanlig. Denne transaktion skal derefter rapporteres til FIU så hurtigt som muligt. Følgende indikatorer etableres:

Subjektive indikatorer

  1. En transaktion, hvor institutionen har grund til at antage, at den kan vedrøre hvidvaskning af penge eller finansiering af terrorisme. Forskellige risikolande er også identificeret af den finansielle handlingsgruppe.

Objektive indikatorer

  1. Transaktioner, der rapporteres til politiet eller anklagemyndigheden i forbindelse med hvidvaskning af penge eller finansiering af terrorisme skal også rapporteres til FIU; når alt kommer til alt er der antagelsen om, at disse transaktioner kan relateres til hvidvaskning af penge og finansiering af terrorisme.
  2. En transaktion af eller til fordel for en (juridisk) person, der er bosiddende eller har sin registrerede adresse i en stat, der er udpeget ved ministeriel regulering som en stat med strategiske mangler ved forebyggelse af hvidvaskning af penge og finansiering af terrorisme.
  3. En transaktion, hvor en eller flere køretøjer, skibe, kunstgenstande eller smykker sælges for en (delvis) kontant betaling, hvor det beløb, der skal betales kontant, andrager € 25,000 eller mere.
  4. En transaktion for et beløb på 15,000 € eller mere, hvor udveksling af kontanter finder sted for en anden valuta eller fra små til store kirkesamfund.
  5. Et kontant depositum til et beløb på € 15,000 eller mere til fordel for et kreditkort eller et forudbetalt betalingsinstrument.
  6. Brug af et kreditkort eller et forudbetalt betalingsinstrument i forbindelse med en transaktion for et beløb på € 15,000 eller mere.
  7. En transaktion for et beløb på 15,000 € eller mere, betalt til eller gennem institutionen kontant, med check til bærer, med et forudbetalt instrument eller med lignende betalingsmidler.
  8. En transaktion, hvor en god eller flere varer bringes under kontrol af en pantelånshop, med det beløb, der stilles til rådighed af pantelånet i bytte på 25,000 € eller mere.
  9. En transaktion for et beløb på 15,000 € eller mere, betalt til eller gennem institutionen kontant, med check, med et forudbetalt instrument eller i fremmed valuta.
  10. Indskud på mønter, pengesedler eller andre værdigenstande til et beløb på € 15,000 eller mere.
  11. En giro-betalingstransaktion for et beløb på € 15,000 eller mere.
  12. En pengeoverførsel til et beløb på € 2,000 eller mere, medmindre det drejer sig om en pengeoverførsel fra en institution, der overlader forliget for denne overførsel til en anden institution, der er underlagt forpligtelsen til at rapportere usædvanlig transaktion, der stammer fra Wwft.[9]

Ikke alle indikatorer gælder for alle institutioner. Det afhænger af den type institution, hvilke indikatorer der gælder for institutionen. Når en af ​​transaktionerne som beskrevet ovenfor finder sted på en bestemt institution, betragtes dette som en usædvanlig transaktion. Denne transaktion skal rapporteres til FIU. FIU registrerer rapporten som en usædvanlig transaktionsrapport. FIU vurderer derefter, om den usædvanlige transaktion er mistænksom og skal efterforskes af en kriminel efterforskningsmyndighed eller en sikkerhedstjeneste.

4. erstatning

Hvis en institution rapporterer en usædvanlig transaktion til FIU, indebærer denne rapport skadesløsholdelse. Ifølge Wwft kan data eller oplysninger, der gives til FIU i god tro i forbindelse med en rapport, ikke tjene som grundlag for eller med henblik på en efterforskning eller retsforfølgning af den institution, der rapporterede med hensyn til mistanke om hvidvaskning af penge eller terrorfinansiering fra denne institution. Desuden kan disse data ikke tjene som tiltale. Dette gælder også data, der leveres til FIU fra en institution, med den rimelige antagelse, at dette ville medføre overholdelse af rapporteringsforpligtelsen, der stammer fra Wwft. Dette betyder, at de oplysninger, som en institution har givet FIU, i forbindelse med en rapport om en usædvanlig transaktion, ikke kan bruges mod institutionen i en kriminel efterforskning om hvidvaskning af penge eller finansiering af terrorisme. Denne erstatning gælder også for personer, der arbejder for den institution, der leverede data og information til FIU. Ved at rapportere en usædvanlig transaktion i god tro indrømmes kriminel erstatning.

Endvidere er en institution, der har rapporteret en usædvanlig transaktion eller leveret yderligere oplysninger på grundlag af Wwft, ikke ansvarlig for skade, som en tredjepart har lidt som et resultat. Dette betyder, at en institution ikke kan holdes ansvarlig for den skade, som en klient lider som følge af rapporten om den usædvanlige transaktion. Ved at overholde forpligtelsen til at rapportere om en usædvanlig transaktion tildeles derfor også civil erstatning til institutionen. Denne civil skadeserstatning gælder også for personer, der arbejder for den institution, der har rapporteret den usædvanlige transaktion eller leveret oplysningerne til FIU.

5. Andre forpligtelser, der stammer fra Wwft

Ud over forpligtelsen til at udføre klientundersøgelser og at rapportere usædvanlige transaktioner til FIU pålægger Wwft også en fortrolighedsforpligtelse og en uddannelsesforpligtelse for institutioner.

Fortrolighedspligt

Fortrolighedsforpligtelsen indebærer, at en institution ikke kan informere nogen om en rapport til FIU og om mistanken om, at hvidvaskning af penge eller finansiering af terrorisme er involveret i en transaktion. Institutionen er endda forbudt at informere den omhandlede klient om dette. Årsagen hertil er, at FIU vil indlede en undersøgelse af den usædvanlige transaktion. Fortrolighedsforpligtelsen er installeret for at forhindre, at parter, der undersøges, får mulighed for for eksempel at bortskaffe bevis.

Uddannelsesforpligtelse

Ifølge Wwft har institutioner en uddannelsesforpligtelse. Denne uddannelsesforpligtelse indebærer, at institutionens ansatte skal være bekendt med Wwft-bestemmelserne, for så vidt dette er relevant for udførelsen af ​​deres hverv. Medarbejdere skal også være i stand til korrekt at udføre klient due diligence og genkende en usædvanlig transaktion. Periodisk træning skal følges for at opnå dette.

6. Konsekvenser af manglende overholdelse af Wwft

Forskellige forpligtelser stammer fra Wwft: at udføre klient due diligence, rapportere usædvanlige transaktioner, en fortrolighedsforpligtelse og en uddannelsesforpligtelse. Forskellige data skal også registreres og opbevares, og en institution skal træffe foranstaltninger for at reducere risikoen for hvidvaskning af penge og finansiering af terrorisme.

Hvis en institution ikke overholder ovennævnte forpligtelser, træffes der foranstaltninger. Afhængigt af institutionstypen udføres tilsynet med overholdelse af Wwft af skattemyndighederne / Præsidietilsynet Wwft, den hollandske centralbank, den hollandske myndighed for finansielle markeder, finansinspektionen eller den hollandske advokatsammenslutning. Disse vejledere foretager tilsynsundersøgelser for at kontrollere, om en institution overholder Wwft-bestemmelserne korrekt. I disse undersøgelser vurderes konturen og eksistensen af ​​en risikopolitik. Undersøgelsen sigter også mod at sikre, at institutioner rent faktisk rapporterer om usædvanlige transaktioner. Hvis Wwft-bestemmelserne overtrædes, er tilsynsmyndighederne bemyndiget til at pålægge en ordre, der er underlagt en trinvis straf eller en administrativ bøde. De har også muligheden for at instruere en institution til at følge et vist handlingsforløb vedrørende udvikling af interne procedurer og uddannelse af medarbejdere.

Hvis en institution ikke har rapporteret en usædvanlig transaktion, vil der ske en overtrædelse af Wwft. Det betyder ikke noget, om manglen på rapportering var bevidst eller tilfældigt. Hvis en institution krænker Wwft, indebærer dette en økonomisk overtrædelse i henhold til den hollandske økonomiske lovovertrædelseslov. FIU kan også foretage yderligere undersøgelser af rapporteringsadfærd for en institution. I alvorlige tilfælde kan tilsynsmyndighederne endda rapportere overtrædelsen til den nederlandske anklagemyndighed, der derefter kan starte en kriminel efterforskning på institutionen. Institutionen vil derefter blive retsforfulgt, fordi den ikke har overholdt Wwft-bestemmelserne.

7. konklusion

Wwft er en lov, der gælder for mange institutioner. Derfor er det vigtigt for disse institutioner at vide, hvilke forpligtelser de har til at opfylde for at overholde Wwft. At udføre klient due diligence, rapportere usædvanlige transaktioner, fortrolighedsforpligtelsen og træningsforpligtelsen stammer fra Wwft. Disse forpligtelser er blevet fastlagt for at sikre, at risikoen for hvidvaskning af penge og finansiering af terrorisme er så lille som muligt, og at der øjeblikkelig kan træffes foranstaltninger, når der er mistanke om, at disse aktiviteter finder sted. For institutioner er det vigtigt at vurdere risiciene og træffe foranstaltninger i overensstemmelse hermed. Afhængig af institutionstypen og de aktiviteter, en institution udfører, kan forskellige regler gælde.

Wwft indebærer ikke kun, at institutionerne skal overholde de forpligtelser, der følger af Wwft, men har også andre konsekvenser for institutionerne. Når en rapport til FIU udarbejdes i god tro, tildeles institutionen kriminel og civil godtgørelse. I dette tilfælde kan de oplysninger, som institutionen leverer, ikke bruges mod dem. Civil ansvar for skader på klienten, der stammer fra en rapport til FIU, er også udelukket. På den anden side er der konsekvenser, når Wwft overtrædes. I værste fald kan en institution endda retsforfølges. Derfor er det meget vigtigt for institutioner at overholde Wwft-bestemmelserne, ikke kun for at reducere risikoen for hvidvaskning af penge og finansiering af terrorisme, men også for at beskytte sig selv.
_____________________________

[1] 'Wat er de Wwft', Belastingdienst 09-07-2018, www.belastingdienst.nl.

[2] Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).

[3] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, s. 3 (MvT).

[4] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, s. 3 (MvT).

[5] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, s. 8 (MvT).

[6] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, s. 3 (MvT).

[7] 'Wat er et PEP', Financial Markets Authority 09-07-2018, www.afm.nl.

[8] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, s. 4 (MvT).

[9] 'Meldergroepen', FIU 09-07-2018, www.fiu-nederland.nl.

Del