Hvidvaskning af penge i Holland: Wwft-pligter

Hvidvaskning af penge betyder at give kriminelle udbytter indtryk af at have en lovlig oprindelse, og i Holland er det en strafbar handling i henhold til artikel 420bis til 420quater i den hollandske straffelov (Sr). For de fleste virksomheder er den reelle eksponering dog lovgivningsmæssig: Lov om forebyggelse af hvidvaskning af penge og finansiering af terrorisme ( Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme , Wwft) kræver, at banker, advokater, revisorer, ejendomsmæglere, ejendomshandlere og andre institutioner kontrollerer deres klienter og rapporterer usædvanlige transaktioner, og tilsynsmyndigheder håndhæver disse pligter, selvom der ikke har fundet hvidvaskning sted.

Nedenfor forklarer vi forskellen mellem den strafbare handling og de forebyggende pligter, hvem der falder ind under Wwft, hvordan klientdue diligence og UBO-registeret fungerer, hvordan du genkender og indberetter en usædvanlig transaktion, hvordan tilsynsmyndighederne håndhæver reglerne, og hvad der ændrer sig med den nye EU-pakke mod hvidvaskning af penge fra 2027.

Hvad betragtes som hvidvaskning af penge i henhold til hollandsk strafferet?

Du hvidvasker penge, hvis du skjuler eller tilslører den sande natur, oprindelse eller placering af et aktiv, eller erhverver, besidder, overfører eller bruger det, mens du ved, at det stammer fra en forbrydelse. Hollandsk lov straffer også dem, der med rimelighed burde have mistænkt den kriminelle oprindelse.

Straffeloven skelner mellem fire lovovertrædelser. Forsætlig hvidvaskning af penge i henhold til artikel 420bis Sr kan medføre en maksimal fængselsstraf på seks år. Vanemæssig hvidvaskning af penge ( gewoontewitwassen ) i henhold til artikel 420ter Sr kan medføre op til otte år. Culpøs hvidvaskning af penge ( schuldwitwassen ) i henhold til artikel 420quater Sr gælder, når du ikke vidste, men med rimelighed burde have mistænkt, at aktivet stammede fra en forbrydelse, og kan medføre op til et år. Endelig dækker simpel hvidvaskning af penge ( eenvoudig witwassen ) i henhold til artikel 420bis.1 Sr blot erhvervelse eller besiddelse af et aktiv, der stammer direkte fra din egen forbrydelse, med en maksimumstraf på seks måneder.

Anklagemyndigheden behøver ikke at bevise præcis hvilken forbrydelse der har produceret pengene. I henhold til hollandsk retspraksis er det tilstrækkeligt, at det er fastslået, at aktivet ikke kan have en lovlig oprindelse. Hvis fakta kræver en forklaring, for eksempel store kontantbeløb uden en kendt indtægtskilde, forventes den mistænkte at give en konkret og verificerbar forklaring. Hvis der ikke gives nogen, kan retten konkludere, at pengene stammer fra en kriminalitet.

Virksomheder kan også begå disse lovovertrædelser, og det samme kan de direktører, der beordrede eller reelt ledte adfærden (artikel 51 Sr). For straffene og den måde, domstolene beregner dem på, se vores artikel om sanktioner for hvidvaskning af penge.

Hvorfor er forebyggelse primært et reguleringsspørgsmål?

Fordi Wwft pålægger institutioner pligter, der gælder, uanset om der er begået en forbrydelse eller ej. En bank eller et advokatfirma, der ikke kontrollerer en klient ordentligt, kan blive idømt en bøde, selvom klienten viser sig at være helt ærlig.

Det hjælper at holde tre spørgsmål adskilt. Det første er strafferetligt ansvar for hvidvaskning af penge, som en strafferet afgør. Det andet er de forebyggende pligter i henhold til Wwft: de gælder kun for institutioner inden for anvendelsesområdet, og indberetningspligten afhænger af, om en transaktion er usædvanlig i henhold til de lovpligtige indikatorer, ikke af bevis for en forbrydelse. Det tredje er konsekvensen af ikke at overholde reglerne: tilsynsforanstaltninger og administrative bøder i første omgang, med civilretlig og, i definerede tilfælde, strafferetlig eksponering sideløbende.

En usædvanlig transaktion er ikke per definition hvidvaskning af penge, og en anmeldelse er ikke en anklage. Ved at holde de tre lag adskilt, kan en institution overholde loven uden at behandle sine kunder som mistænkte. Det hjælper også kunden: en bank, der stiller spørgsmål om kilden til dine midler, opfylder sin egen juridiske pligt og beskylder dig ikke for noget.

Hvem falder ind under Wwft?

Artikel 1a i Wwft opregner de institutioner og fagfolk, der er omfattet af anvendelsesområdet. Disse omfatter finansielle institutioner, udbydere af kryptoaktiver, juridiske og finansielle fagfolk samt flere kategorier af handlende.

I store træk falder følgende ind under loven:

Finansiel sektor: banker, investeringsselskaber, e-pengeinstitutter, betalingstjenesteudbydere, vekselinstitutter og forsikringsselskaber inden for de kategorier, der er beskrevet i loven.
Kryptosektoren: udbydere af kryptoaktiver.
Juridiske og finansielle fagfolk: notarer, advokater, revisorer, skatterådgivere og trustkontorer for så vidt angår udpegede tjenester.
Fast ejendom og handel: ejendomsmæglere, vurderingsmænd, kasinoer, udbydere af fjernspil og professionelle forhandlere af varer inden for de kategorier, der er beskrevet i loven, herunder kunsthandlere, juvelerer, bilforhandlere og bådmæglere.

Forhandlere af varer

Om en erhvervsdrivende er dækket, og hvilke afgifter det drejer sig om, afhænger af den lovpligtige kategori, handlens art og transaktionen. Accept af en stor kontantbetaling kan bringe en erhvervsdrivende inden for rammerne af loven, men det betyder ikke, at alle detailhandlere bliver underlagt alle Wwft-forpligtelser, så snart en betaling når et vist beløb.

Det rigtige spørgsmål er, hvilken kategori af artikel 1a der passer til aktiviteten, og hvilke pligter der er knyttet til denne kategori. En bilforhandler, der accepterer kontant betaling for et køretøj, er i en anden position end en butik, der lejlighedsvis modtager en stor kortbetaling. Hvis du er usikker, så skriv din analyse ned, da en supervisor vil spørge, hvordan du er nået frem til din konklusion.

Advokater og notarer

Wwft gælder kun for advokater for de tjenester, der er angivet i loven, såsom bistand ved køb af fast ejendom, forvaltning af klientmidler eller oprettelse af virksomheder. Fastlæggelse af en klients retsstilling og repræsentation af en klient i eller i forbindelse med retssager falder uden for indberetningspligten.

Generel juridisk rådgivning falder derfor ikke automatisk uden for Wwft. Det afgørende er, om det faktisk udførte arbejde er en udpeget tjenesteydelse, ikke etiketten på sagsakterne. At fungere som mellemmand i en transaktion eller at strukturere en sådan er ikke omfattet af undtagelsen. Advokatprivilegiet ( verschoningsrecht ) gælder sideløbende med denne undtagelse, men det er et separat begreb og afgør ikke i sig selv, om Wwft finder anvendelse.

Hvordan forebygger man hvidvaskning af penge i praksis?

Forebyggelse hviler på tre forbundne trin: en dokumenteret risikovurdering, klientens due diligence i forhold til denne vurdering og løbende overvågning, der sammenligner, hvad en klient rent faktisk gør, med hvad der står i filen, at den ville gøre.

Risikovurdering

Wwft arbejder ud fra en risikobaseret tilgang. Før du designer kontroller, registrerer du din egen risikovurdering, som i den finansielle sektor ofte kaldes systematisk integritetsrisikoanalyse (SIRA). Den dækker mindst de involverede lande, de produkter og tjenester, du tilbyder, de kanaler, hvorigennem du leverer dem, samt kundetyperne og kompleksiteten af deres strukturer.

Vejledere læser først risikovurderingen og vurderer resten af filen i forhold til den. En institution, der slet ikke registrerer nogen væsentlig risiko, fortæller sin vejleder noget om sin risikoidentifikation snarere end noget om sin risiko. Gennemgå vurderingen med faste intervaller og når din virksomhed ændrer sig, for eksempel når du begynder at betjene et nyt marked eller tilbyde et nyt produkt.

Klient due diligence

Artikel 3 til 8 i Wwft regulerer klientdue diligence ( cliëntenonderzoek ). Du skal identificere klienten og verificere dennes identitet, identificere den ultimative reelle ejer og træffe rimelige foranstaltninger for at verificere denne, fastslå formålet med og den tilsigtede karakter af forholdet og overvåge forholdet løbende.

I henhold til artikel 3(5) kræves der due diligence, når du indgår en forretningsforbindelse, ved lejlighedsvise transaktioner på 15,000 EUR eller mere, hvor der er tegn på hvidvaskning af penge eller finansiering af terrorisme, hvor du tvivler på nøjagtigheden af tidligere indhentede data, hvor risikoprofilen for en eksisterende klient ændrer sig, hvor der er en øget landerisiko, og ved pengeoverførsler på 1,000 EUR eller mere.

Disse beløb hører under de situationer, der er beskrevet i nævnte bestemmelse. De er ikke generelle tærskler for hver enkelt opgave eller hver enkelt institution, og de er ikke indberetningstærskler. Indberetningstærsklerne fastsættes separat i den nedenfor beskrevne indikatorliste.

Hvis du ikke kan gennemføre due diligence-proceduren, må du ikke indgå i forholdet eller gennemføre transaktionen, og et eksisterende forhold skal afsluttes (artikel 5 i Wwft). Derfor lukker banker nogle gange konti, når en kunde ikke besvarer deres spørgsmål. Som kunde er det normalt den hurtigste måde at beholde din konto at besvare sådanne spørgsmål hurtigt og med dokumenter.

Ultimativt reelt ejerskab

Et uddrag fra Handelskammeret (KvK) er et udgangspunkt, ikke et svar. Du skal kortlægge ejerskabs- og kontrolkæden, efter lagdelte beholdninger, udenlandske enheder, fonde, trusts og stemmeordninger, indtil du i ét afsnit kan angive, hvem der rent faktisk ejer eller kontrollerer klienten, og hvordan du har verificeret det.

Tallet på mere end 25 procent, som man kender fra implementeringsreglerne, er en indikator for ejerskab eller kontrol, ikke en definition. Kontrol kan ligge et andet sted: i stemmeaftaler, i en ret til at udpege direktører eller i økonomisk berettigelse uden formel aktiebesiddelse. Hvor ingen fysisk person kan identificeres efter at alle rimelige midler er udtømt, finder den lovpligtige reserve anvendelse, og de ledende medarbejdere registreres som reelle ejere. Denne reserve er en sidste udvej, og både søgningen og årsagen til at bruge den skal dokumenteres. Vores note om due diligence i praksis dækker, hvad der ofte mangler i disse filer.

Løbende overvågning

Onboarding registrerer, hvad en klient sagde, den ville gøre; overvågning viser, hvad den rent faktisk gør. Sammenligningen afslører usædvanlig adfærd.

Eksempler er en konto åbnet til lokal handel, der begynder at modtage betalinger fra uafhængige lande, en omsætning, der fordobles i et kvartal uden ændringer i personale eller lokaler, eller indskud, der ikke længere matcher den deklarerede indtægtskilde. Overvågningen omfatter også screening i forhold til sanktionslister og lister over politisk eksponerede personer, ved onboarding og med jævne mellemrum bagefter.

Hvordan fungerer UBO-registeret?

Hollandske virksomheder og andre juridiske enheder skal registrere deres ultimative reelle ejere hos Handelskammeret. Siden en dom fra EU-Domstolen i 2022 er registeret ikke længere åbent for offentligheden.

Indberetningspligten

Hollandske juridiske enheder og partnerskaber, såsom anpartsselskaber (BV), aktieselskaber (NV), fonde, foreninger, interessentskaber (VOF), kommanditselskaber (CV) og professionelle partnerskaber ( maatschap ), skal indgive deres ultimative reelle ejere (UBO'er) til handelskammeret. Forpligtelsen påhviler enheden selv, og bestyrelsen skal holde registreringen ajour: en ændring i aktiebesiddelse eller kontrol skal indberettes.

Manglende registrering, eller forkert registrering, er en økonomisk forbrydelse i henhold til loven om økonomisk forbrydelse ( Wet op de economische delicten ). At identificere UBO'en i din egen klientdue diligence og virksomhedens registrering i registeret er to forskellige ting, og de forveksles ofte.

Hvem har adgang til registeret?

Den 22. november 2022 afgjorde Den Europæiske Unions Domstol i de forenede sager C-37/20 og C-601/20, at offentlighedens adgang til UBO-oplysninger er et uberettiget indgreb i privatlivet og beskyttelsen af personoplysninger. Det hollandske register blev lukket for offentligheden samme uge og er ikke blevet genåbnet.

Adgang fungerer nu i lag. Institutioner med Wwft-forpligtelser kan konsultere det, de har brug for til deres klientdue diligence, og en organisation kan se sin egen post. Kompetente myndigheder, herunder FIU-Nederland, De Nederlandsche Bank (DNB), den hollandske myndighed for de finansielle markeder (AFM), skattemyndighederne, politiet og anklagemyndigheden (OM), har adgang til den fulde registrering. Loven om begrænsning af adgangen til UBO-registrene ( Wijzigingswet beperking toegang UBO-registers ), vedtaget i juli 2025, giver denne lagdelte adgang et lovgrundlag.

Det sjette EU-direktiv om bekæmpelse af hvidvaskning af penge, direktiv (EU) 2024/1640, kræver også, at medlemsstaterne giver adgang til personer med en legitim interesse, såsom journalister og civilsamfundsorganisationer, der undersøger hvidvaskning af penge. De hollandske regler for denne rute er stadig under indførelse; indtil de finder anvendelse, får ingen adgang på dette grundlag.

Pligten til at indberette en uoverensstemmelse

I henhold til artikel 10c i Wwft skal en institution, der konsulterer registeret og finder, at indførslen ikke stemmer overens med dens egne resultater, indberette denne uoverensstemmelse til Handelskammeret. Pligten er ikke valgfri, og det at notere forskellen i klientmappen fritager den ikke.

I praksis er det sådan, registeret holdes nøjagtigt, fordi det sjældent er virksomhedens egen indberetning, der rettes først. Hvis du er direktør, og din bank eller notar rapporterer en uoverensstemmelse, skal du straks kontrollere din indberetning og rette den, da en forkert registrering i sig selv er en lovovertrædelse.

Hvornår har du brug for skærpet due diligence?

Når risikoen for hvidvaskning af penge eller finansiering af terrorisme er højere, kræver artikel 8 i Wwft yderligere foranstaltninger i forhold til den risiko, du har identificeret.

Skærpet due diligence er et andet sæt spørgsmål, ikke blot en længere form. Situationer, der kræver det, omfatter politisk eksponerede personer (PEP'er) og deres familiemedlemmer og nære medarbejdere, relationer og transaktioner med tilknytning til højrisikotredjelande udpeget af Europa-Kommissionen samt grænseoverskridende korrespondentforhold med institutioner uden for Det Europæiske Økonomiske Samarbejdsområde.

I bund og grund betyder skærpet due diligence at fastslå kilden til de midler, der er anvendt i transaktionen, og, hvor det er relevant, kilden til klientens formue, baseret på verificerbare og uafhængige oplysninger. For politisk eksponerede personer og for grænseoverskridende korrespondentforhold kræver loven godkendelse på ledelsesniveau. Uden for disse situationer er kravet om godkendelse på dette niveau en fornuftig intern kontrol snarere end en lovpligtig regel, og dine procedurer bør være klare over, hvilken af de to du anvender.

Et eksempel: En køber tilbyder at købe en erhvervsejendom gennem et nyoprettet selskab med et moderselskab i en jurisdiktion, der ikke har nogen forbindelse til købers virksomhed. Ejendomsmægleren og notaren vil derefter spørge, hvem der i sidste ende ejer virksomheden, hvor købssummen kommer fra, og hvorfor strukturen er valgt. Dokumenter som årsregnskaber, en låneaftale eller en kontoudtog fra kildekontoen besvarer normalt disse spørgsmål. Hvis svarene forbliver vage, gennemføres transaktionen ikke.

Hvordan genkender man en usædvanlig transaktion?

Gennem indikatorerne i Wwft-implementeringsdekretet fra 2018 ( Uitvoeringsbesluit Wwft 2018 ) beder hollandsk lov dig ikke om at fastslå kriminel adfærd: testen er, om en transaktion er usædvanlig, ikke om den er mistænkelig.

Sondringen forklares i vores analyse af hvidvaskning af penge versus usædvanlige transaktioner . Indikatorlisten indeholder to slags udløsende faktorer: objektive indikatorer, der gælder automatisk, og én subjektiv indikator, der kræver vurdering.

Objektive indikatorer

En objektiv indikator gælder for en defineret kategori af institution og en defineret type transaktion. Hvis den er relevant, er transaktionen usædvanlig og skal indberettes, uanset kundens forklaring og hvor almindelig virksomheden end ser ud. Listen er kategorispecifik, så tjek først, hvilke indikatorer der gælder for dig. De vigtigste er:

Skatterådgivere, revisorer, advokater, notarer, trustkontorer, vurderingsmænd og ejendomsmæglere: en kontant betaling på 10,000 EUR eller mere, inklusive betalinger med ihændehaverchecks og forudbetalte kort.
Banker: veksling af 10,000 EUR eller mere i kontanter mellem valutaer eller pålydende værdier, en kontantindbetaling på 10,000 EUR eller mere på et kreditkort eller forudbetalt kort, brug af et kreditkort eller forudbetalt kort for 15,000 EUR eller mere og pengeoverførsler på 2,000 EUR eller mere.
Valutavekslingsinstitutioner: en kontantveksling på 10,000 EUR eller mere mellem valutaer eller pålydende værdier.
Elektroniske pengeinstitutter: samme kort- og overførselsbeløb som banker.
Kasinoer: indskud af mønter, sedler eller værdigenstande på 10,000 EUR eller mere, en bankbetaling på 15,000 EUR eller mere og en kontantbetaling på 10,000 EUR eller mere, inklusive udenlandsk valuta.
Udbydere af fjernspil: en bankbetaling på 15,000 EUR eller mere.
Udbydere af kryptoaktiver: en udveksling af kryptoaktiver til officiel valuta på 10,000 EUR eller mere.

At opdele en betaling i mindre beløb for at holde sig under en grænse, betyder ikke, at den ikke er omfattet af reglerne. Forbundne transaktioner vurderes samlet, og en bevidst opdeling er i sig selv en grund til at se nærmere på det.

Den subjektive indikator og advarselstegnene bag den

Udover den objektive liste er der én subjektiv indikator: en transaktion, hvor institutionen har grund til at antage, at den kan være forbundet med hvidvaskning af penge eller finansiering af terrorisme. Denne indikator gør det meste af arbejdet, og den kræver dømmekraft snarere end aritmetik.

Mønstre, der regelmæssigt berettiger et nærmere kig, omfatter:

ligegyldighed over for pris, omkostninger, forsinkelse eller ugunstige kommercielle vilkår;
betalinger modtaget fra eller sendt via en tredjepart uden synlig rolle i transaktionen;
en virksomhedsstruktur, der er mere kompleks, end virksomheden berettiger til, især med et lag i et land, der ikke er forbundet med branchen;
hurtigt videresalg af ejendomme, køretøjer eller kunst til en pris, der ikke følger markedet;
lån mellem nærtstående parter uden sikkerhedsstillelse, tilbagebetalingsplan eller kommerciel begrundelse;
modvilje mod at fremvise identitets- eller ejerskabsdokumenter, eller dokumenter, der kun leveres efter gentagne anmodninger og i dårlige kopier;
et uforklarligt skift i betalingsmetode, især i retning af kontanter, kryptoaktiver eller en ny formidler.

Intet enkelt signal beviser noget, og der er ingen regel om, at et bestemt antal signaler udløser en anmeldelse. Det, der tæller, er kombinationen, konteksten, om klientens forklaring er plausibel og kan verificeres, og om du har registreret din vurdering. Hvis der efter den vurdering er grund til at antage en forbindelse til hvidvaskning af penge eller finansiering af terrorisme, er den subjektive indikator opfyldt, og du skal anmelde.

Registrer vurderingen bag en beslutning om ikke at indberette lige så omhyggeligt som en beslutning om at indberette. En supervisor, der gennemgår en fil senere, vil gerne se, hvorfor du konkluderede, at forklaringen var tilstrækkelig.

Hvordan rapporterer man til FIU-Nederland?

I henhold til artikel 16 i Wwft skal du straks indberette en usædvanlig transaktion til den finansielle efterretningsenhed (FIU-Nederland), når dens usædvanlige karakter bliver kendt. Indberetninger foretages via FIU's online indberetningsportal.

Uden forsinkelse betyder det ikke efter en fuldstændig intern undersøgelse. Når den lovpligtige test er opfyldt, skal rapporten udsendes; alt yderligere kan undersøges efterfølgende. Forsinket rapportering forårsaget af lange interne gennemgangsprocesser er et af de mest almindelige fund i håndhævelsessager, og den sædvanlige løsning er en kort, fast eskaleringsfrist indskrevet i din procedure.

Hvad der sker herefter, er ikke din beslutning. FIU-Nederland analyserer rapporten, kan erklære transaktionen mistænkelig og stiller derefter dataene til rådighed for efterforsknings- og sikkerhedstjenesterne. Om der er begået en forbrydelse vurderes der, og i så fald af en domstol. Yderligere information om anmeldelsesprocessen kan fås hos FIU-Nederland.

Hvilken beskyttelse giver en rapport dig?

Wwft beskytter en institution, der indberetter i god tro. I henhold til artikel 19 kan oplysningerne i en indberetning ikke bruges som grundlag for en strafferetlig efterforskning eller retsforfølgning af den indberettende institution for hvidvaskning af penge eller finansiering af terrorisme. I henhold til artikel 20 er institutionen ikke ansvarlig for skade, som klienten lider som følge af indberetningen, forudsat at den med rimelighed kunne antage, at den overholdt loven.

Denne beskyttelse er knyttet til rapporten og disse lovmæssige betingelser. Det er ikke en generel erstatning for alt, der gøres i forbindelse med rapporten, og den afhjælper ikke en mangelfuld klientfil.

Du må ikke fortælle det til klienten

Artikel 23 i Wwft forbyder at informere klienten eller en tredjepart om, at en anmeldelse er foretaget eller er planlagt. Dette kaldes ofte tipforbuddet.

Forbuddet forhindrer dig ikke i at afvise en instruktion eller afslutte et forhold. Det kræver, at du gør det uden at videregive oplysninger, hvoraf indberetningen eller intentionen om at indberette kan udledes. I praksis betyder det en neutral kommerciel forklaring og intet mere.

Hvad skal du registrere og organisere internt?

Du skal opbevare klient- og transaktionsregistre i fem år, uddanne dine medarbejdere og have politikker og procedurer, der matcher dine risici. Jo større og mere risikabel institutionen er, desto mere forventer en supervisor.

Artikel 33 i Wwft kræver, at klientdata, verifikationsregistre og transaktionsdata opbevares i fem år efter transaktionen eller efter forretningsforholdets afslutning. Dette er ikke arkivering i sig selv: Hvis du ikke kan rekonstruere, hvorfor du accepterede en klient for fire år siden, kan du ikke forsvare den beslutning nu.

Artikel 35 kræver, at medarbejdere regelmæssigt trænes i at genkende usædvanlige transaktioner og udføre klientdue diligence korrekt. Træning, der er baseret på dine egne sager, har en tendens til at modstå tilsynsmæssig kontrol bedre end generiske scenarier.

Inden for ledelse bør der skelnes mellem tre niveauer. Artikel 2c kræver politikker, procedurer og foranstaltninger til at begrænse og kontrollere risici, som er godkendt i den daglige ledelse og testet systematisk. Artikel 2d kræver, at en institution, hvis daglige politik er fastlagt af to eller flere personer, udpeger en af dem som ansvarlig for compliance, og kræver en uafhængig compliancefunktion og, hvor det er forholdsmæssigt i forhold til institutionens art og størrelse, en uafhængig revisionsfunktion. Ud over dette lovpligtige minimum ligger der tilsynsforventninger, som er højere for større institutioner med højere risiko, og ud over disse ligger der valg, der blot er god praksis. En compliance-fil er lettere at forsvare, hvis den angiver, hvilken af de tre en given kontrol tilhører.

Hvem fører tilsyn med overholdelsen, og hvad er sanktionerne?

Tilsynet er opdelt efter sektor, og tilsynsmyndighederne kan udstede instrukser, påbud med bøde og administrative bøder. Alvorlige overtrædelser kan også retsforfølges som økonomiske lovovertrædelser.

Hovedopdelingen er som følger. Den er ikke udtømmende og justeres fra tid til anden, så tjek den i forhold til gældende vejledning:

De Nederlandsche Bank: banker, betalingstjenesteudbydere, e-pengeinstitutter, forsikringsselskaber og trustkontorer.
Den hollandske myndighed for finansmarkeder: investeringsselskaber, kollektive investeringsinstitutter og finansielle tjenesteudbydere under dens ansvarsområde.
Finanstilsynskontoret (Bureau Financieel Toezicht, BFT): notarer, revisorer, skatterådgivere og uafhængige juridiske tjenesteudbydere inden for dens ansvarsområde.
Skatte- og toldforvaltningen, Wwft-tilsynskontor (Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft): varehandlere, ejendomsmæglere, vurderingsmænd, pantelånere og domiciludbydere.
Dekanen for den lokale advokatsammenslutning (dekan): advokater.

Instrumenterne spænder fra en advarsel og en formel instruktion til påbud, der er underlagt en straf og administrative bøder, med en strafferetlig rute for definerede overtrædelser. Wwft arbejder med lovpligtige bødekategorier. Maksimummet i en given sag afhænger af den overtrådte bestemmelse, den gældende kategori, og i den højeste kategori af omsætningsbaserede maksima, der ikke gælder for alle institutioner. Ethvert tal, der angives som en maksimal bøde, bør derfor spores tilbage til den bestemmelse, der producerer den, snarere end at blive behandlet som et enkelt overordnet tal. Tilsynsmyndigheder offentliggør også mange bøder, som ofte vejer tungere end selve beløbet.

I praksis starter en håndhævelsessag ofte med en anmodning om oplysninger eller en inspektion på stedet. Besvar sådanne anmodninger fuldstændigt og til tiden, da det i sig selv er en overtrædelse af reglerne at nægte at samarbejde. Behold en kopi af alt, hvad du giver, og søg juridisk rådgivning, før du reagerer på en påtænkt bøde: Du kan give dit syn på den påtænkte afgørelse, og en bøde kan anfægtes ved indsigelse og appel. Hvis du eller din organisation er mistænkt for hvidvaskning af penge i en strafferetlig efterforskning, er de første skridt vigtige; vi beskriver dem i, hvad du skal gøre, når du er mistænkt for hvidvaskning af penge . For repræsentation i straffesager, se forsvar i forbindelse med hvidvaskning af penge.

Hvad ændrer sig med EU's pakke mod hvidvaskning af penge?

Fra den 10. juli 2027 vil de fleste regler for klientdue diligence komme fra en direkte gældende EU-forordning i stedet for Wwft. En ny EU-myndighed vil føre tilsyn med de institutioner med højest risiko, og der vil gælde en EU-dækkende grænse for kontantbetalinger.

Pakken blev offentliggjort i EU-Tidende den 19. juni 2024 og består af tre instrumenter:

Forordning (EU) 2024/1624, hvidvaskforordningen (AMLR), finder direkte anvendelse uden national implementering fra den 10. juli 2027, med en senere dato for visse sektorer. Den flytter de centrale forpligtelser, herunder klientdue diligence og reelt ejerskab, til et fælles europæisk regelsæt. Teksten er tilgængelig på EUR-Lex.
Direktiv (EU) 2024/1640, det sjette direktiv om bekæmpelse af hvidvaskning af penge, skal implementeres i national ret. Det omhandler tilsynsbeføjelser, finansielle efterretningsenheder og registre over reelle ejere.
Forordning (EU) 2024/1620 opretter Hvidvaskmyndigheden (AMLA) i Frankfurt. AMLA vil føre direkte tilsyn med en udvalgt gruppe af grænseoverskridende finansielle institutioner med høj risiko og koordinere de nationale tilsynsmyndigheder; dens beføjelser indfases.

AMLR indfører også et EU-dækkende forbud mod kontantbetalinger på 10,000 EUR eller mere for handlende med varer og tjenesteydelser, og EU-landene kan fastsætte en lavere national grænse.

Det siges ofte, at pakken fjerner nationale forskelle. Det går for vidt. Forordningen indsnævrer rummet for national variation på de punkter, den dækker, men direktivet skal stadig implementeres, forordningen lader muligheder åbne visse steder, og tilsynspraksis vil ikke blive ensartet natten over. Det, der kan siges, er, at rummet for en rent hollandsk fortolkning af en europæisk regel bliver mindre. Indtil anvendelsesdatoen gælder Wwft fortsat fuldt ud. De områder, der sandsynligvis vil have brug for arbejde, er klientdue diligence-procedurer, sagen om reelt ejerskab, interne politikker, rapporteringsruten og den måde, man håndterer tilsynsanmodninger på.

Overholdelsestjekliste

Før en dateret risikovurdering, og gennemgå den med faste intervaller.
Registrer for hver klient, hvem den reelle ejer er, og hvordan du har verificeret det, herunder årsagen, hvis du har brugt den lovpligtige reserve.
Screen mod PEP- og sanktionslister ved onboarding og regelmæssigt bagefter.
Sæt en fast intern eskaleringsfrist, så rapporter udsendes uden forsinkelse, og overvåg den.
Hold de objektive indikatorer, der gælder for dig, synlige for de personer, der håndterer betalinger.
Fortæl aldrig en klient, at der er foretaget eller er planlagt en anmeldelse, og hold enhver opsigelse neutral.
Opbevar klient- og transaktionsregistre i fem år, og træn personalet regelmæssigt i dine egne sager.

Sammenfattende

Hvidvaskning af penge er en forbrydelse i henhold til artikel 420bis til 420quater Sr, herunder culpøs hvidvaskning, hvor du burde have mistænkt den kriminelle oprindelse.
Wwft kræver, at institutioner inden for deres anvendelsesområde udfører klientdue diligence og rapporterer usædvanlige transaktioner, uanset om der er begået en forbrydelse eller ej.
Rapporter sendes til FIU-Nederland uden forsinkelse; klienten får muligvis ikke besked, og en rapport i god tro er beskyttet.
UBO-registeret er ikke længere offentligt; institutioner skal indberette uoverensstemmelser til Handelskammeret.
Fra den 10. juli 2027 erstatter EU's AMLR i vid udstrækning due diligence-reglerne i Wwft og forbyder kontantbetalinger på 10,000 EUR eller mere.

Ofte stillede spørgsmål

Er en kontantbetaling på 10,000 EUR altid usædvanlig?

Ikke automatisk. Det er usædvanligt og skal indberettes, når den objektive indikator for kontantbetalinger gælder for din institutionskategori og for transaktionen. For de erhverv, der er nævnt i implementeringsdekretet, såsom notarer, advokater, revisorer, skatterådgivere og ejendomsmæglere, gælder denne indikator, og rapporten følger, uanset hvor almindelig transaktionen ser ud.

Skal jeg være sikker på, at der finder hvidvaskning af penge sted, før jeg anmelder det?

Nej. Testen er, om transaktionen er usædvanlig i forhold til indikatorerne, ikke om du er overbevist om, at der er begået en forbrydelse. FIU-Nederland analyserer rapporten og beslutter, om transaktionen skal erklæres mistænkelig.

Kan en klient holde mit firma ansvarlig for en rapport?

Artikel 20 i Wwft beskytter en institution, der indberetter i god tro, mod ansvar for skader som følge af indberetningen, forudsat at den med rimelighed kunne antage, at den overholdt loven. Beskyttelsen dækker indberetningen og dens betingelser, ikke alt, hvad der gøres i forbindelse med den.

Gælder Wwft for advokater?

Kun for de tjenester, der er angivet i loven. Fastlæggelse af en klients juridiske stilling og repræsentation i eller i forbindelse med sager falder uden for rapporteringspligten; det er ikke tilfældet at fungere som mellemmand i en transaktion eller strukturere en sådan.

Hvor længe skal compliance-filer opbevares?

Fem år efter transaktionen eller efter forretningsforholdets ophør, i henhold til artikel 33 i Wwft.

Hvad er forskellen på en usædvanlig og en mistænkelig transaktion?

Institutioner rapporterer usædvanlige transaktioner. FIU-Nederland analyserer dem, kan erklære en transaktion mistænkelig og stiller derefter dataene til rådighed for efterforsknings- og sikkerhedstjenesterne.

Den fulde tekst af Wwft er tilgængelig på wetten.overheid.nl. Law & More rådgiver institutioner om Wwft-compliance og tilsynsundersøgelser og forsvarer virksomheder og enkeltpersoner i hvidvasksager.

Er du usikker på, hvor du står? Fortæl os om din situation. Vi giver dig besked om dine muligheder inden for en arbejdsdag.

Hvordan Law & More kan hjælpe dig med dette, er forklaret på vores kriminel advokat .

Hvidvaskning af penge i Holland: forebyggelse og anmeldelse